计提企业所得税分录
?纳税人不同类型的选择个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录(00年版)》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式。不得违规扩大核定征收企业所得税范围。严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。
当同时满足高新技术和小型微利企业所得税税收优惠减免时，在不考虑其他影响因素的前提下，应纳税所得额小于00万的，在00年度企业所得税汇缴中选择享受小型微利更合算。
建筑行业缺少成本票，可以运用个人独资企业个人所得税核定征收享受核定征收；增值税高，也可以运用有限公司享受税收返还政策！两种方式，合理合法为企业降低税收压力。
企业应根据会计准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
“个人独资企业”、“核定征收”，这两个字眼想必大家并不陌生，因为很多企业都是通过个人独资企业的核定征收优惠政策进行节税避税，减轻自身由于成本发票不够，所导致的企业所得税税收负担重的问题。
实务中，当期所得税、递延所得税以及所得税费用的账务处理，通常由企业的会计核算团队负责，必要时可借助税务团队的力量，以涉税处理为侧重点，对其工作予以复核和指导。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（）
第行"减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额":填报以前年度多缴的企业所得税税款未办理退税,在本纳税年度抵缴的所得税额.
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